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第五条 证监会依照《基金法》第五十五条的规定对
香港互认基金的注册申请进行审查，作出决定523场外期权公司如何办理，
核算基金买卖/申赎交易的
备付金523场外期权公司如何办理，
第二十七条 证监会与香港证监会就香港互认基金的 9
持续监管建立监管合作机制，切实维护两地基金份额持有人的
合法权益
252 数量为交收不足部分的证券数量，金额根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转
123 按实际交收的证券清算款确认
核算股票交易过程中应付
的各类交易费用49
贷：应交税费–应交税–贷款服务
214
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分
第四条私募证券投基金的初始实缴募集金规模不得低于1000万元，不得通过投者短期赎回基金份额等方式，规避前述实缴规模要求
124 按实际收到或应收的债券本金金额确认523场外期权公司如何办理，
贷：公允价值变动损益–国债预发行
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
②国债预发行投每日估值
借：交易性债券投–国债预发行投–估值
243
贷：公允价值变动损益–国债预发行
③国债预发行期间保证金收取及返还
同利率招标的首次发行国债523场外期权公司如何办理，
192 按实际收到的银行存款或应收的证券清算款确认
8、拆分，于除权日
借：交易性股票投–成本52
借：交易性股票投–成本53
实际到账股数与已确认股数存在差异的，通过上述分录进
行调整523场外期权公司如何办理，37
后利息税的处理应考虑税法相关要求523场外期权公司如何办理，
224 根据收盘收益率计算出债券的理论估值价格作为估值价格
151 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
附加税，设置“城建税”和
“教育费附加”等科目进行
明细核算523场外期权公司如何办理，
177 按账面余额/摊余成本（已发生减值时使用摊余成本=面值+利息调整+减值准备，未发生减
值时使用账面余额=面值+利息调整）和实际利率计算确认利息收入金额
①国债预发行交易(买入债券、卖出债券）
a.买入债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：交易性债券投–国债预发行投–成本
237
投收益–交易费用
238
贷：证券清算款–非 T+1 清算款
应付交易费用
234 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减112
107 贷方红字